분기별 예상 세금 납부: 누가, 언제 내야 하나요?

예상 세금 납부란?

자영업 소득, 임대 소득, 투자 소득, 프리랜서 수입 등 원천징수가 되지 않는 소득이 있다면, IRS에 분기별 예상 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

미국 세금 제도는 “소득 발생 시 납부” 원칙으로 운영됩니다. 연중 충분한 세금이 원천징수되지 않으면 세금 신고 시 미납 벌금이 부과될 수 있습니다.

누가 납부해야 하나요?

다음 조건에 해당하면 예상 세금을 납부해야 합니다:

• 원천징수와 세액공제를 뺀 후 $1,000 이상의 연방세를 납부할 것으로 예상되는 경우
• 원천징수와 공제액이 다음 중 작은 금액 미만인 경우: 올해 세금의 90%, 또는 전년도 세금의 100% (조정총소득이 $150,000 초과 시 110%)

흔한 경우

• 자영업자 (프리랜서, 개인사업자, 독립 계약자)
• 소규모 사업주 (LLC, S-Corp, 파트너십 구성원)
• 임대 부동산 소유자
• 퇴직자 (충분한 원천징수가 되지 않는 연금 또는 투자 소득)
• 상당한 자본이득이 있는 개인

2026년 분기별 납부 기한

분기	소득 기간	납부 기한
1분기	1월 1일 – 3월 31일	2026년 4월 15일
2분기	4월 1일 – 5월 31일	2026년 6월 15일
3분기	6월 1일 – 8월 31일	2026년 9월 15일
4분기	9월 1일 – 12월 31일	2027년 1월 15일

계산 방법

Form 1040-ES를 사용하여 세금을 추정합니다:

1. 연간 총소득 추정
2. 예상 공제 및 면제액 차감
3. 결과에 대한 세금 계산
4. 예상 원천징수 및 세액공제 차감
5. 남은 금액을 4로 나누기

안전항(Safe Harbor) 규칙

벌금을 피하려면 전년도 총 세금의 100% 이상을 4회에 걸쳐 균등하게 납부하면 됩니다 (조정총소득이 $150,000 초과 시 110%).

캘리포니아 주 예상 세금

캘리포니아도 자체 예상 세금 요건이 있습니다. 납부 기한이 약간 다르며, 기준 금액이 더 낮습니다 — 예상 납부 세금이 $500 이상이면 예상 세금을 납부해야 합니다 (별도 신고 시 $250).

납부 방법

• IRS Direct Pay (directpay.irs.gov) — 무료 은행 이체
• EFTPS (전자 연방세 납부 시스템) — 정기 납부용
• IRS2Go 앱 — 모바일 납부
• 수표 또는 우편환 — Form 1040-ES 바우처와 함께 우편 발송

적절한 예상 세금 계획은 세금 시즌에 예상치 못한 세금과 벌금을 피하는 데 도움이 됩니다.