FBAR & FATCA: 해외 금융 계좌 보고 의무 안내

누가 신고해야 하나요?

미국 시민권자, 영주권자, 또는 세법상 거주자(Resident Alien)로서 해외에 금융 계좌를 보유하고 있다면 FBAR과 FATCA에 따른 보고 의무가 있을 수 있습니다.

FBAR (FinCEN Report 114)

해외 금융 계좌 보고서는 해외 금융 계좌의 합산 잔액이 연중 어느 시점에서든 $10,000을 초과한 경우 제출해야 합니다.

• 마감일: 4월 15일 (자동으로 10월 15일까지 연장)
• 제출 방법: BSA E-Filing System을 통해 전자 제출 (세금 신고서와 별도)
• 대상 계좌: 은행 계좌, 증권 계좌, 펀드, 해외 금융기관에서 보유한 특정 보험 상품

FATCA (Form 8938)

해외 금융 자산 신고법에 따라 해외 금융 자산이 일정 기준을 초과하면 Form 8938을 제출해야 합니다.

• 미국 거주 독신: 연말 기준 $50,000 초과 또는 연중 $75,000 초과
• 미국 거주 부부 공동 신고: 연말 기준 $100,000 초과 또는 연중 $150,000 초과
• 제출 방법: 연방 소득세 신고서(Form 1040)와 함께 제출

재미 한인에게 흔한 경우

많은 재미 한인이 가족 관련 사항, 부동산 관리, 개인 저축 등의 이유로 한국에 은행 계좌를 유지하고 있습니다. 보고 대상이 되는 일반적인 계좌:

• 한국 은행 계좌 (국민은행, 신한은행, 우리은행 등)
• 한국 증권 계좌 (주식, 펀드 등)
• 한국 연금 계좌 (국민연금은 일반적으로 면제, 사적 연금은 보고 대상일 수 있음)
• 현금 가치가 있는 한국 보험 상품

미신고 시 벌금

벌금은 상당히 클 수 있습니다:

• FBAR: 비의도적 위반 시 계좌당 연간 최대 $10,000; 의도적 위반 시 최대 $100,000 또는 계좌 잔액의 50%
• FATCA: 미제출 시 $10,000 벌금, 지속적 미제출 시 최대 $60,000까지 추가 벌금

중요 사항

• FBAR과 FATCA는 별도의 요건으로, 두 가지 모두 제출해야 할 수 있습니다
• 계좌를 보고한다고 해서 반드시 추가 세금을 내는 것은 아닙니다
• 해외 계좌에서 발생한 이자 소득은 과세 대상이며 세금 신고서에 보고해야 합니다
• 한미 조세조약에 따라 특정 소득에 대한 이중과세를 방지할 수 있습니다

한국에 계좌가 있으시다면 전문가의 도움을 받아 보고 의무를 정확히 이행하고 불필요한 벌금을 피하시기 바랍니다.