홈 오피스 세금 공제: 자격 요건과 신청 방법

누가 자격이 되나요?

홈 오피스 공제는 집의 일부를 정기적이고 독점적으로 업무에 사용하는 자영업자(개인사업자, 독립 계약자, 프리랜서)에게 제공됩니다. Schedule C 신고자와 특정 긱 이코노미 종사자가 해당됩니다.

중요: 현행 연방세법(2017년 세금 감면 및 일자리법 이후)에 따라 W-2 직원은 홈 오피스 공제를 받을 수 없습니다.

요건

공제를 신청하려면 홈 오피스가 두 가지 조건을 충족해야 합니다:

1. 정기적이고 독점적인 사용: 해당 공간이 정기적으로 업무에 사용되며, 개인 용도로는 사용되지 않아야 합니다
2. 주요 사업장: 사무실이 주요 사업장이거나, 고객을 정기적으로 만나는 장소여야 합니다

전용 방이 가장 좋지만, 방의 명확히 구분된 일부분도 해당될 수 있습니다.

두 가지 계산 방법

간편법 (Simplified Method)

• 홈 오피스 면적 평방피트당 $5 공제
• 최대 300 평방피트 (최대 공제액 $1,500)
• 개별 주거 비용을 추적할 필요 없음
• 미사용 공제액 이월 불가

정규법 (Regular Method, Form 8829)

면적 기준으로 집의 사업 사용 비율을 계산한 후 실제 주거 비용에 적용합니다:

• 모기지 이자 또는 임대료
• 재산세
• 공과금 (전기, 가스, 수도, 인터넷)
• 주택 보험
• 수리 및 유지보수
• 감가상각 (주택 소유자의 경우)

예시: 홈 오피스가 200 sq ft이고 집 전체가 2,000 sq ft라면 사업 비율은 10%입니다. 총 적격 비용이 $20,000이면 공제액은 $2,000입니다.

공제 가능한 비용

비용 유형	정규법	간편법
모기지 이자 / 임대료	비율 적용	$5/sq ft에 포함
공과금	비율 적용	포함
보험	비율 적용	포함
수리 (사무실만)	100%	별도 불가
수리 (집 전체)	비율 적용	포함
감가상각	비율 적용	해당 없음

서류 관리 팁

• 홈 오피스 공간 사진 촬영
• 전용 구역을 표시한 평면도 보관
• 모든 주거 비용 기록 유지
• 업무 vs 개인 사용 시간 비율 추적

홈 오피스 공제는 자영업자에게 상당한 세금 혜택이 될 수 있습니다. 더 큰 공제를 받을 수 있는 방법을 선택하세요.