소규모 사업주가 알아야 할 5가지 핵심 세금 혜택

1. 적격 사업 소득(QBI) 공제 — Section 199A

패스스루 사업체(개인사업, 파트너십, S-Corp, LLC)를 운영한다면 적격 사업 소득의 최대 **20%**를 공제받을 수 있습니다.

주요 내용

• 적격 사업체에서 QBI가 발생하는 개인에게 제공
• 소득 한도: 2025년 기준 $191,950(독신) 또는 $383,900(부부 공동 신고)부터 단계적 감소
• 이 한도 이하에서는 대부분의 사업체가 20% 전액 공제 가능
• 특정 서비스업(법률, 의료, 컨설팅 등)은 한도 초과 시 추가 제한

예시

순 사업 소득이 $80,000인 개인사업자는 과세 소득에서 최대 $16,000(20%)를 공제받을 수 있으며, 22% 세율 구간에서 약 $3,520의 세금을 절약할 수 있습니다.

2. 사업 비용 공제

통상적이고 필요한 사업 비용은 전액 공제됩니다. 일반적인 공제 항목:

• 사무용품 및 장비
• 사업 보험
• 전문 서비스 (회계, 법률 비용)
• 마케팅 및 광고
• 출장 및 식비 (식비는 50% 공제)
• 차량 비용 (2025년 표준 마일리지: 마일당 70센트)
• 소프트웨어 및 구독 서비스

Section 179 즉시 비용 처리

장비를 수년에 걸쳐 감가상각하는 대신, 구매 연도에 전액 공제할 수 있습니다:

• 2025년 한도: 최대 $1,250,000
• 장비, 가구, 차량(제한 있음), 특정 개선 사항에 적용
• 총 자산 구매가 $3,130,000부터 단계적 감소

3. 은퇴 계획 적립

소규모 사업 은퇴 계획은 절세와 자산 구축을 동시에 제공합니다:

계획 유형	직원 적립	총 적립 한도
SEP-IRA	고용주만	보상의 25%까지 (최대 $70,000)
Solo 401(k)	최대 $23,500	최대 $70,000 (고용주 매칭 포함)
SIMPLE IRA	최대 $16,500	최대 $30,000 (고용주 매칭 포함)

50세 이상은 추가 적립(catch-up contribution)이 가능합니다.

4. 건강보험료 공제

자영업자는 본인, 배우자, 부양가족의 건강보험료를 100% 공제할 수 있습니다. 이는 소득 조정 공제(above-the-line deduction)로, AGI를 직접 줄여줍니다.

적용 대상:

• 의료보험
• 치과보험
• 안과보험
• 장기 요양 보험 (연령별 한도 적용)

5. 홈 오피스 공제

집의 일부를 독점적이고 정기적으로 업무에 사용한다면 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다:

• 간편법: 평방피트당 $5, 최대 300 sq ft ($1,500 한도)
• 정규법: 사업 사용 비율에 따른 실제 비용

이 공제는 자영업자에게만 적용되며, W-2 직원에게는 적용되지 않습니다.

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이러한 공제를 활용하려면 연중 적절한 서류 관리와 기록이 필요합니다. 사전적인 세금 계획은 상당한 절세 효과를 가져올 수 있습니다.